Miten Toiminimen Arvonlisäveron Vähennys Käytännössä Toimii

✅ Toiminimen arvonlisäveron vähennys mahdollistaa kulujen pienentämisen: saat vähentää liiketoiminnan ostojen alv:n maksettavasta verosta.

Toiminimen arvonlisäveron vähennys toimii siten, että yritys voi vähentää oman myynnin yhteydessä perimänsä arvonlisäveron (ALV) maksamastaan arvonlisäverosta, joka on kertynyt yrityksen hankinnoista ja menoista. Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että toiminimiyrittäjä maksaa verottajalle vain erotuksen ostojen ALV:n ja myyntien ALV:n välillä, mikä pienentää yrityksen verorasitusta ja parantaa kassavirtaa.

Tässä artikkelissa käymme läpi tarkasti, mitä tarkoittaa arvonlisäveron vähennys toiminimellä, miten ALV-laskenta suoritetaan käytännössä, mitä menoja voidaan vähentää ja millaisia velvoitteita yrittäjällä on ALV-velvollisena. Selitämme myös, miten arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen toteutetaan ja annamme vinkkejä sujuvaan kirjanpitoon.

Toiminimen arvonlisäveron vähennyksen perusperiaate

Arvonlisäverolaki mahdollistaa yritysten vähentää ostojen yhteydessä maksetun ALV:n myyntien yhteydessä laskutettavasta ALV:sta. Toiminimi, joka on ALV-velvollinen (eli jonka liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa), joutuu lisäämään myyntihintoihinsa arvonlisäveron ja perimään sen asiakkailtaan.

• Myynnistä peritty ALV on veron määrä, jonka yrittäjä on laskuttanut asiakkailtaan.
• Ostoihin sisältyvä ALV on yrittäjän maksama vero ostopalveluista tai -tavaroista.
• Yritys maksaa verottajalle erotuksen, eli myynnistä peritty ALV – ostojen ALV.

Mitä kuluja arvonlisäveron vähennyksessä huomioidaan?

Vähennysoikeus koskee vain yrityksen liiketoimintaan liittyviä hankintoja ja kuluja, joissa ALV on eritelty ostolaskussa. Esimerkkejä vähennyskelpoisista menoista:

• Toimiston tarvikkeet (paperit, kynät, tietokoneet)
• Palvelut, kuten kirjanpito, mainonta ja konsultointi
• Vuokrat, jos liiketoimintaan liittyvä tila
• Työvälineet ja kalusto, jotka ovat välttämättömiä toiminnalle

Huomioi, että yksityiskäyttöön tai henkilökohtaisiin menoihin liittyvää ALV:tä ei saa vähentää.

Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen

Toiminimi ilmoittaa ja maksaa ALV:n yleensä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain (valinnan mukaan ja liikevaihdon perusteella). Verohallinnolle toimitetaan arvonlisäveroilmoitus, jossa eritellään myynnistä peritty ALV ja ostojen ALV.

1. Laske kuukauden/neljänneksen myynnistä laskutettu ALV
2. Laske kyseiseltä kaudelta ostojen ALV
3. Ilmoita ero verohallinnolle ALV-ilmoituksella
4. Maksaa mahdollinen erotus verottajalle

Vinkkejä käytännön ALV-kirjanpitoon

• Pidä erillinen kirjanpito ostojen ja myyntien ALV:stä
• Tallenna kaikki laskut ja kuitit huolellisesti ja varmista, että niistä löytyy ALV-erittely
• Käytä sähköistä kirjanpito-ohjelmaa, joka laskee ALV:n automaattisesti
• Seuraa Verohallinnon tiedotteita mahdollisista muutoksista ALV-käytäntöihin

Arvonlisäverollisten Hankintojen Kuittien Säilytys ja Tarkastukset

Arvonlisäveron vähennyskelpoisuuden kannalta kuittien ja laskujen asianmukainen säilyttäminen on välttämätöntä. Toiminimiyrittäjän tulee ymmärtää, että kaikki hankinnat, joista hän aikoo vähentää arvonlisäveron, on oltava dokumentoitu selkeillä ja virallisilla tositteilla. Näihin kuuluvat ostokuitit, laskut ja muut maksutositteet, jotka osoittavat arvonlisäveron määrän ja hankinnan tarkoituksen.

Kuittien Säilytysaika ja Järjestäminen

Suomalaisen verolainsäädännön mukaan toiminimen on säilytettävä arvonlisäverolliset kuitit vähintään kuusi vuotta tilikauden päättymisestä. Tämä aika vastaa verotuksen ja kirjanpidon valvontajaksoa, jonka aikana verottaja voi tehdä tarkastuksia.

• Fysikaalinen säilytys: Kuittien tulee olla luettavia ja hyvässä kunnossa. Käytännöllistä on järjestää kuitit esimerkiksi kuukausittain kansioihin.
• Digitaalinen säilytys: Yhä useampi yrittäjä hyödyntää skannereita ja sähköisiä arkistointipalveluita, jolloin kuitit ovat helposti haettavissa ja turvallisesti säilytettyjä.

Verotarkastusten Käytännöt ja Vaikuttavat Tarkastuskohdat

Verohallinto voi tehdä tilastollisia, ennalta ilmoittamattomia tai suunnitelmallisia tarkastuksia muun muassa arvonlisäveron vähennysten osalta. Näissä tarkastuksissa kiinnitetään erityistä huomiota:

1. Tositteiden täydellisyyteen: Onko kuitti tai lasku asianmukaisesti allekirjoitettu, päivätty ja eritelty arvonlisävero.
2. Hankinnan liittyminen liiketoimintaan: Voidaanko hankinta osoittaa tarkoituksenmukaisesti liittyvän toiminimen toimintaan.
3. Mahdolliset ristiriitaisuudet: Esimerkiksi samojen hankintojen toistuminen ilman tarpeellista selitystä.

Konkreettinen Esimerkki Hankintojen Säilytyksestä

Matti pyörittää toiminimillään sähköasennuspalvelua. Hän ostaa työkalut ja tarvikkeet verollisista liikkeistä, joissa arvonlisävero näkyy selvästi kuiteissa. Matti säilyttää nämä kuitit kuukausittain omissa kansioissaan ja skannaa ne säännöllisesti sähköiseen taloushallinnon ohjelmistoonsa. Kun verotarkastus tulee, Matti voi helposti todistaa kaikki arvonlisäverolliset hankintansa, mikä varmistaa arvonlisäveron vähennyksen hyväksymisen.

Vinkkejä Kuittien Säilytykseen ja Tarkastukseen Valmistautumiseen

• Käytä selkeitä kansioita tai tiedostorakenteita, jotka noudattavat tilikausia ja kuukausia.
• Merkitse kuiteille hankinnan käyttötarkoitus esimerkiksi lyhyellä muistiinpanolla, jos se ei ole ilmiselvää.
• Hyödynnä moderneja digitaalisia kirjanpitojärjestelmiä, jotka helpottavat tositteiden hallintaa ja tarjoavat automaattisia varmuuskopioita.
• Varmista, että kaikki vastaanotetut kuitit ovat virallisia ja sisältävät arvonlisäveron erittelyn.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä on toiminimen arvonlisäveron vähennys?

Se tarkoittaa, että toiminimen voi vähentää liiketoimintaan liittyvistä menoista maksamansa arvonlisäveron verotuksessa.

Ketkä voivat vähentää arvonlisäveron toiminimellä?

Vähennysoikeus on niillä toiminimillä, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia ja ilmoittautuneet arvonlisäverovelvollisiksi.

Milloin arvonlisäveron vähennys tehdään?

Vähennys tehdään arvonlisäveroilmoituksessa kuukausittain tai neljännesvuosittain liiketoiminnan ostoista maksetusta arvonlisäverosta.

Mitä kuluja voi vähentää arvonlisäverosta?

Voi vähentää liiketoiminnan hankinnoista suoraan liittyvän arvonlisäveron, kuten tavara- ja palveluostoista maksetun ALV:n.

Voinko vähentää arvonlisäveron yksityiskäytöstä?

Ei, vain liiketoimintaan liittyvistä kuluista maksettu arvonlisävero on vähennyskelpoista.

Mitä tapahtuu, jos vähennän väärin?

Virheellisestä vähennyksestä voi seurata korjauksia ja mahdollisia maksuunpanoja verottajalta.

Toivomme, että tästä oli apua! Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka käsittelevät yrityksen talousasioita ja verotusta.