Miten arvonlisävero (ALV) lasketaan oikein Suomessa

✅ Arvonlisävero (ALV) Suomessa lasketaan lisäämällä tuotteen/nettopalvelun hintaan voimassa oleva verokanta, kuten 24 %.

Arvonlisävero (ALV) lasketaan Suomessa lisäämällä myyntihintaan sovellettava verokanta verottomaan hintaan tai laskemalla myyntihinnasta veron osuus, kun verollinen hinta tunnetaan. Yleinen ALV-kanta Suomessa on 24 %, mutta myös muita verokantoja kuten 14 % ja 10 % käytetään tiettyjen tuotteiden ja palveluiden kohdalla.

Tässä artikkelissa käymme läpi ALV:n laskemisen perusteet, eri verokannat sekä konkreettisia esimerkkejä, joiden avulla ymmärrät, miten ALV lasketaan oikein sekä myynti- että ostotilanteissa. Selitämme myös, miten ALV näkyy laskuissa ja miten se vaikuttaa yrityksen kirjanpitoon.

1. Arvonlisäveron laskemisen periaatteet

Arvonlisävero lasketaan yleensä kahdella tavalla riippuen siitä, tiedätkö verottoman hinnan vai verollisen hinnan:

1. ALV:n laskeminen verottomasta hinnasta:
   ALV = Veroton hinta × ALV-%
   Verollinen hinta = Veroton hinta + ALV
2. ALV:n erottaminen verollisesta hinnasta:
   ALV = Verollinen hinta × (ALV-% / (100 + ALV-%))
   Veroton hinta = Verollinen hinta – ALV

Esimerkki 1: ALV:n laskeminen verottomasta hinnasta

Jos tuotteen veroton hinta on 100 € ja ALV-kanta on 24 %, lasketaan ALV seuraavasti:

• ALV = 100 € × 0,24 = 24 €
• Verollinen hinta = 100 € + 24 € = 124 €

Esimerkki 2: ALV:n erottaminen verollisesta hinnasta

Jos tuotteen verollinen hinta on 124 € ja ALV-kanta on 24 %, lasketaan ALV seuraavasti:

• ALV = 124 € × (24 / 124) = 24 €
• Veroton hinta = 124 € – 24 € = 100 €

2. Suomen arvonlisäveron verokannat 2024

Suomessa ALV:n yleiset verokannat vuonna 2024 ovat seuraavat:

3. Käytännön vinkkejä ALV:n laskemiseen ja kirjanpitoon

• Tarkista aina oikea verokanta tuotteelle tai palvelulle, sillä väärän verokannan käyttäminen voi johtaa virheisiin verotuksessa.
• Käytä laskimessa oikeita desimaaleja – ALV lasketaan yleensä kahden desimaalin tarkkuudella.
• Erikseen ilmoitettava ALV näkyy selvästi laskussa, sekä ALV:n määrä että verokanta.
• Pidä kirjaa ALV-velvoitteista ja huolehdi ALV-ilmoitusten tekemisestä oikea-aikaisesti verottajalle.

4. Yhteenveto

Arvonlisävero lasketaan Suomessa käyttämällä soveltuvaa verokantaa verottomasta tai verollisesta hinnasta riippuen. Peruslaskukaavat ovat:

• ALV = Veroton hinta × ALV%
• ALV = Verollinen hinta × [ALV% / (100 + ALV%)]

Oikean verokannan valinta ja huolellinen kirjanpito ovat avainasemassa ALV:n hallinnassa.

Yleisimmät ALV-kannat ja niiden soveltaminen käytännössä

Suomessa arvonlisäveron eli ALV:n laskemisessa käytetään pääasiassa kolmea erilaista verokantaa, joita sovelletaan eri tilanteisiin ja tuotteisiin. Näiden erojen ymmärtäminen on välttämätöntä, jotta vero voidaan laskea oikein ja välttää mahdolliset virheet kirjanpidossa sekä verotuksessa.

Keskeiset ALV-kannat Suomessa

• 24 % – Yleinen verokanta
• 14 % – Elintarvikkeet
• 10 % – Kirjat, liikuntapalvelut ja majoitus

Nämä ovat ne pääasialliset ALV-kannat, jotka kattavat suurimman osan suomalaisesta kaupankäynnistä. Lisäksi on olemassa 0 %:n ALV-kanta, joka koskee esimerkiksi vientitoimintaa ja joitakin erityisryhmiä kuten terveydenhuollon palveluita.

Esimerkkejä ja soveltamisohjeita

• 24 %:n ALV: Käytetään lähes kaikkien teollisuustuotteiden, palveluiden ja tavaroiden myynnissä. Esimerkiksi elektroniikka, vaatteet ja huonekalut kuuluvat tähän kategoriaan.
• 14 %:n ALV: Soveltuu elintarvikkeisiin, kuten leipä, maito ja liha. Tämä alentunut verokanta helpottaa kuluttajien arkea tarjoamalla edullisempia peruselintarvikkeita.
• 10 %:n ALV: Käytetään kirjojen, lääkäripalveluiden, majoitus- ja liikuntapalveluiden myynnissä. Esimerkiksi hotelliketjut, kuntosalit ja kirjakaupat hyödyntävät tätä verokantaa.

Taulukko ALV-kannoista ja niiden käyttökohteista

Miten valita oikea ALV-kanta?

Oikean verokannan valinta on ratkaisevaa yrityksen verovelvoitteiden kannalta. Käytännössä yrityksen tulee:

1. Tunnistaa tuotteen tai palvelun verokantaan vaikuttava luokka (esim. elintarvike vai majoituspalvelu)
2. Konsultointi verohallinnon ohjeistuksiin, koska joidenkin tuotteiden kohdalla voi olla poikkeuksia tai erityistilanteita
3. Käyttää asianmukaista ALV-kantaa laskutuksessa ja kirjanpidossa

Esimerkiksi ravintola-ala soveltaa 14 %:n verokantaa elintarvikkeissa mutta 24 %:n verokantaa alkoholijuomiin. Tämä erotuksien tarkka tuntemus on elintärkeää verotuksen oikeellisuuden takaamiseksi.

Hyödylliset vinkit ALV-kantojen soveltamiseen

• Pidä kirjaa tuotteiden ja palveluiden luokittelusta, jotta verokannat voidaan tarkistaa helposti
• Hyödynnä kirjanpito-ohjelmien ALV-toimintoja, jotka automatisoivat verokantojen soveltamisen
• Seuraa lakimuutoksia, sillä ALV-kannat voivat muuttua esimerkiksi hallituksen veropolitiikan seurauksena

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mikä on arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero on kulutusvero, jota lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintoihin Suomessa.

Mitkä ovat yleiset ALV-kannat Suomessa?

Yleinen ALV-kanta on 24 %, kevyempiä 14 % ja 10 % koskee esimerkiksi elintarvikkeita ja kirjoja.

Kuinka ALV lasketaan myyntihinnasta?

ALV lasketaan kertomalla myyntihinta ALV-prosentilla, esimerkiksi 100 € * 24 % = 24 €.

Miten ALV vähennetään ostohinnasta?

Ostohinnan ALV saadaan jakamalla kokonaishinta (sis. ALV) luvulla (1 + ALV-kanta).

Kuka on ALV-velvollinen Suomessa?

ALV-velvollisia ovat yritykset, joiden liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa.

Toivomme, että nämä vastaukset auttavat sinua ymmärtämään ALV:n laskemisen perusteet Suomessa. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme, jotka voivat kiinnostaa sinua!